Mehr Netto vom Brutto | va-kanz services

Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern bestimmte Zuschüsse und Sachbezüge gewähren, die entweder komplett steuer- und sozialversicherungsfrei sind oder vom Arbeitgeber pauschal versteuert werden (und damit für den Arbeitnehmer komplett netto auf dem Konto ankommen).

Grundregel Nummer 1 (Zusätzlichkeitserfordernis): Fast alle hier genannten Vergünstigungen müssen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden. Eine echte Gehaltsumwandlung (Mitarbeiter verzichtet auf 50 € Gehalt und bekommt dafür einen 50 € Gutschein) führt in der Regel zum Verlust der Steuer- und SV-Freiheit!

1. Der 50-Euro-Sachbezug

Arbeitgeber können bis zu 50 EUR monatlich steuer- und SV-frei als Sachbezug gewähren. Dies ist der absolute Klassiker der Nettolohnoptimierung.

Steuer & SV: 100 % steuer- und SV-frei.
Voraussetzungen: Es darf kein Bargeld ausgezahlt werden. Erlaubt sind Gutscheine oder Geldkarten, die ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen und die Kriterien des ZAG erfüllen.
Achtung: Die 50 EUR sind eine Freigrenze! Wenn der Gutschein 50,01 EUR kostet, ist der gesamte Betrag steuer- und SV-pflichtig.

2. Fahrtkostenzuschuss

Zuschüsse für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.

Steuer & SV: 15 % Pauschalsteuer (vom AG zu tragen), komplett SV-frei.
Voraussetzungen: Maximal in Höhe der Entfernungspauschale (0,30 EUR für die ersten 20 km, 0,38 EUR ab 21 km pro Arbeitstag).

3. Internetzuschuss

Arbeitgeber können die privaten Internetkosten des Mitarbeiters bezuschussen.

Steuer & SV: 25 % Pauschalsteuer (vom AG zu tragen), komplett SV-frei.
Voraussetzungen: Begrenzt auf max. 50 EUR monatlich. Der Arbeitnehmer muss eine Erklärung abgeben.

4. Erholungsbeihilfe

Einmaliger jährlicher Zuschuss zum Urlaub des Mitarbeiters.

Steuer & SV: 25 % Pauschalsteuer (vom AG zu tragen), komplett SV-frei.
Voraussetzungen: Max. 156 EUR für den Mitarbeiter, 104 EUR für den Ehegatten und 52 EUR pro Kind im Jahr.

5. Kindergartenzuschuss

Zuschuss zur Unterbringung von nicht schulpflichtigen Kindern.

Steuer & SV: 100 % steuer- und SV-frei in unbegrenzter Höhe.
Voraussetzungen: Nachweis der Betreuungskosten (Kita-Rechnung).

6. Aufmerksamkeiten (Persönlicher Anlass)

Kleine Sachgeschenke zu besonderen persönlichen Ereignissen.

Steuer & SV: 100 % steuer- und SV-frei.
Voraussetzungen: Maximal 60 EUR brutto pro persönlichem Anlass (z.B. Geburtstag). Weihnachten zählt nicht!

7. Gesundheitsförderung

Zuschüsse für Präventionskurse.

Steuer & SV: 100 % steuer- und SV-frei bis zu 600 EUR pro Jahr.
Voraussetzungen: Kurs muss zertifiziert sein. Kein normales Fitnessstudio.

8. Pauschalversteuerung nach § 37b EStG

Wenn Sachzuwendungen oder Geschenke die Freigrenzen (z.B. 50 Euro) überschreiten, kann der Arbeitgeber die Steuer pauschal übernehmen.

Steuer: Der Arbeitgeber zahlt pauschal 30 % Lohnsteuer auf den Wert. Das Geschenk ist für den Arbeitnehmer steuerfrei.
Sozialversicherung (Achtung, SV-Pflicht!): Anders als bei vielen anderen Pauschalierungen sind Sachzuwendungen an eigene Arbeitnehmer nach § 37b EStG grundsätzlich sozialversicherungspflichtig. Die Ausnahme nach § 1 Abs. 1 Nr. 14 SvEV greift hier nicht!
Beispiel: Der AG schenkt zum Jubiläum ein iPad (Wert 600 €). Der AG zahlt zwar die 30 % Pauschalsteuer, auf den Wert des iPads fallen jedoch reguläre Sozialversicherungsbeiträge an, die berechnet und abgeführt werden müssen.

Mehr Netto vom Brutto (Gehaltsextras)